专题一、会计凭证及会计分录编制

步宇公司20XX年6月发生以下经济业务（增值税税率为17%）。 1．1日，从银行提取现金1000元。

2．1日，以银行存款偿还之前欠银行短期借款100000元。

3．1日，购入原材料一批以银行存款70200元支付，其中货款60000元，进项税额10200元，材料已验收入库。

4．2日，管理部门的供应科职工张力预借差旅费2000元，以现金支付。 5．2日，以现金200元购买办公用品，总部直接领用。 6．2日，以银行存款支付广告费5000元。 7．3日，以现金支付银行贷款手续费100元。

8．3日，销售产品一批，价款收入200000元，价税合计234000元，通过银行收讫。 9．4日，销售材料一批，价款500元，收回现金。

10．4日，订阅下半年报刊杂志300元，以现金支付。

11．5日，开出转账支票，支付管理部门资料打印费1000元。 12．6日，开出转账支票，支付之前欠A公司货款8000元。 13．7日，销售人员报销差旅费500元，以现金支付。

14．7日，张力出差回公司报销差旅费1800元，余款200元退回。 15．30日，从银行提取现金60000，备发工资;同时支付本月工资。

16．30日，开出转帐支票，支付本月水电费2000元（费用计入制造费用）,开出转账支票，支付本月电话费5000元该费用计入管理费用。

17．30日，购买材料一批，价款12000元（不含税金），收到增值税专用发票，材料验收入库，价税款尚未支付。

18．30日，销售产品一批，价款收入20000元，价税款尚未收到。

19．30日，仓库发出材料一批，价值20000元。其中，生产产品领用12000元，车间一般耗用4000元，总部领用4000元。

20．30日，完工产品入库100件，价值20000元。

21．30日，分配工资费用。其中，生产工人工资40000元，车间管理人员工资2000元，总部管理人员工资18000元。

22．计算增值税金、城建税（1%）和教育费附加（3%） 要求：编制会计分录

专题二、银行存款余额调节表的编制

资料1：步宇公司20XX年12月31日银行存款日记账余额为20600元。银行送来对账单余额为21840元。经核对有以下未过账项。

（1）12月24日，银行计算该企业存款利息846元，企业尚未入账。 （2）12月26日，银行代交水电费2600元，企业尚未入账。

（3）12月28日，企业开出转账支票一张，计1200元，偿还前欠货款，对方尚未到银行办理入账手续。

（4）12月31日，企业送存银行支票一张，计2000元，企业登记入账，银行尚未入账。 （5）12月31日，银行收到外地客户汇来销贷款3794元，企业尚未收到收款通知，未入账。